Налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему или членам его семьи, а именно:– ему самому,
– его супругу (супруге),– родителям,– детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность),
– подопечным в возрасте до 18 лет.

В 2023 и 2024 году можно вернуть 13% от суммы фактически произведенных расходов на лечение, не превышающей 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.Начиная с 2025 года можно будет возвращать повышенный налоговый вычет: 13% от 150 000 рублей или 19 500 рублей.Сумма 120 000 (150 000) является является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы связанные, с обучением, с уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, на прохождение независимой оценки своей квалификации, за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги, за исключением только расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение.По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета исчисляется от всей суммы фактически произведенных расходов.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.Этот перечень включает только два вида услуг, которые могут быть оказаны пациентам стоматологической клиники:– реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций
– реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Для получение справки в отношении расходов, понесенным Пациентом до 2024 года –  необходимо обратиться на рецепцию клиники. Справка получается в печатном виде и направляется в налоговый орган пациентов самостоятельно в соответствии с правилами, изложенными на официальном сайте Налоговой службы России.

Новый прядок получения справки определен Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@
Эти правила распространяются на расходы на лечение, понесенные начиная с 2024 года.

1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее – Справка) заполняется в нашей клинике на основании заявления физического лица (его супруга/супруги).

2. Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны медицинские услуги, то есть по каждому Пациенту.

3. Справка заполняется на имя лица, оплатившего медицинскую услугу – то есть Налогоплательщика. Как уже отмечалось Пациент и Налогоплательщик могут быть разными физическими лицами. Пациентом могут быть:

• сам Налогоплательщик
• его супруг (супруга)
• его родители
• его дети (в том числе усыновленным) или подопечные в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность

4. Для заполнения справки необходимы следующие персональные данные физического лица – Налогоплательщика, обратившегося за выдачей Справки:

• Фамилия, Имя, Отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица
• ИНН физического лица (при наличии): если предоставляется ИНН физического лица, данные о документе, удостоверяющем личность, не требуются
• в случае отсутствия (неуказания) ИНН – Пациентом предоставляется данные документа, удостоверяющего личность физического лица
• Дата рождения

Если Пациент и Налогоплательщик – разные лица, необходимо предоставить указанные выше персональные данные на физическое лицо – Пациента.

5. Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается Пациенту, второй экземпляр остается в клинике.
Если есть необходимость получить налоговый вычет по расходам на лечение обоими супругами, в заполняемой Справке указывается согласованное супругами распределение суммы расходов конкретного супруга (расходы именно распределяются, задвоение расходов категорически запрещено).

6. Справка подготавливается с использованием специального программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании вывод на страницах Справки двумерного штрих-кода.

7. Сведения, указанные в справке, представляются в налоговый орган в электронной форме самой клиникой в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.
Сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения нашей клиники – в ИФНС № 33 по г. Москве.